จำนวนคนดู : 2,449 เกริ่นนำ ช่วงนี้นักลงทุนหลาย ๆ ท่านก็คงทยอยยื่นภาษีประจำปีกันแล้ว แต่รู้หรือไม่ ในกรณีที่เราลงทุนในหุ้นและได้รับเงินปันผล เราสามารถขอ เครดิตภาษีเงินปันผล ได้ หรือพูดง่าย ๆ คือ ขอภาษีเงินปันผลคืนนั่นเอง เครดิตภาษีเงินปันผลคืออะไร เครดิตภาษีเงินปันผล เป็นสิทธิประโยชน์ของผู้ถือหุ้นสามารถขอคืนภาษีจากกรมสรรพากรได้ โดยปกติแล้ว บริษัทจะต้องเสียภาษี 20% ของกำไรสุทธิ ก่อนที่จะมาคำนวณเงินปันผล หมายความว่าเราจ่ายภาษีไปแล้ว 20% (แต่ก็มีบางบริษัทที่ได้รับการยกเว้น จากการส่งเสริมการลงทุน (BOI) ) และกฏหมายยังบังคับอีกว่า ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายอีก 10% ก่อนจ่ายปันผล นั้นหมายความว่าเราโดนหักภาษี 2 รอบทำให้เกิดการ เสียภาษีซ้ำซ้อน ดังนั้นนักลงทุนจึงมีสิทธิ์ขอ “เครดิตภาษีเงินปันผล” คืนจากสรรพากรได้นั่นเอง ตัวอย่างเช่น บริษัท TRD มีกำไร 100 บาท ต้องจ่ายภาษีเงินได้ 20% (20บาท) ก็จะเหลือกำไรสุทธิ 20 บาท สำหรับจ่ายเงินปันผลให้นักลงทุน จากนั้น สมมติว่า บริษัท TRD จ่ายเงินปันผล 80 บาทนักลงทุนที่ได้รับเงินปันผล ก็ต้องจ่ายภาษี ณ ที่จ่ายอีก 10% ทำให้เหลือเงินปันผลมาถึงมือนักลงทุนค่ 72 บาทนั่นเอง สูตรการคำนวณเครดิตภาษีเงินปันผล หุ้นปันผลที่จ่ายให้กับนักลงทุนที่เสียภาษีไปแล้ว หากต้องการได้ภาษีส่วนนั้นคืน มีสูตรคำนวณเครดิตภาษีเงินปันผลว่า ตนเองจะได้รับเงินภาษีคืนเท่าไร ดังนี้ เครดิตภาษีเงินปันผล = (มูลค่าปันผล x อัตรภาษีเงินได้นิติบุคค) / (100 - อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล) ⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀ วิธีคิดเครดิตภาษีเงินปันผลผ่าน iTAX สิ่งที่ต้องเตรียม1. ข้อมูลเงินปันผลจาก TSD2. ดาวน์โหลดแอป iTAX การคำนวณหาเครดิตปันผล นั้น ไม่ยาก สามารถคำนวณตามสูตรได้เลย แต่วันนี้เราจะมาแนะนำแอปพลิเคชั่นที่ใช้คำนวณภาษี ง่ายจบในแอปเดียว นั้นก็คือ iTAXแต่ก่อนที่นำมาคำนวณ ท่านต้องไปเอาข้อมูล เงินปันผลที่ได้รับทั้งปีมาก่อน สามารถโหลด ได้จาก Investor Portal (TSD) Investor Portal (tsd.co.th) ถ้าใครยังไม่มี แนะนำให้สมัครไว้เลย เพราะว่าเป็นแหล่งรวมรวมสิทธิประโยชน์ของหุ้นที่เราถืออยู่ สามารถดูย้อนหลังได้ 3 ปีขั้นตอนการดาวน์โหลด ข้อมูลปันผล จาก TSDพอเข้ามาแล้วจะเป็นหน้าตาแบบด้านล่างนี้ ให้เลือกไปที่ ไฟล์ยื่นภาษี หลักจากนั้นก็เลือก ปีภาษีที่ต้องการ แล้วเลือกไฟล์ excel และกดดาวน์โหลดได้เลย จากนั้นท่านจะได้รับข้อมูลเงินปันผลของปีที่เลือกไว้ทั้งหมด ขั้นตอนการอัปโหลดไฟล์ข้อมูลปันผลลงใน iTAXพอได้ไฟล์มาแล้ว ก็เข้ามาที่แอป iTAX หลังจากนั้นก็กด Start แล้วเลือกเงินปันผล > ดึงข้อมูลจาก TSD > เลือกไฟล์ที่เราโหลดมา หลังจากนั้น ข้อมูลก็ถูกดูดเข้ามาในระบบทันที และคำนวณภาษีเครดิตให้อัตโนมัติเลย หมายเหตุ : ยอดเงินปันผล 39,940 บาท เป็นยอดเงินปันผลที่รวมจากบริษัทที่ได้เสียภาษีเครดิต 20% และบริษัทที่ได้รับการยกเว้น แต่หากนำมาคำนวณเครดิตภาษี จะคิดจากยอด 31,690 บาท คำนวณเฉพาะบริษัทที่เสียภาษีเครดิต 20% ตามไฟล์ข้อมูลปันผลที่ดาวน์โหลดออกมาเท่านั้น ตัวอย่างการคำนวณเครดิตภาษีเงินปันผล ตัวอย่างเงินเดือนรวมทั้งปี 400,000 บาทหัก ค่าใช้จ่ายส่วนตัว 100,000 บาทเงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย 300,000 บาทเงินปันผล 39,940 บาทบวก เครดิตเงินคืนภาษี 7,922.5 บาทบวก ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3,994 บาท ค่าลดหย่อนหักค่าใช้จ่ายส่วนตัว 60,000 บาทประกันชีวิต 20,000 บาทบริจาคทั่วไป 2,000 บาท หมายเหตุ : เครดิตเงินคืนภาษีคำนวณจาก (31,690 x 20) / (100-20) = 7,922.5 บาท เงินปันผลที่คำนวณเฉพาะบริษัทที่เสียภาษีเครดิต 20% ส่วน ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของเงินปันผลคำนวณจาก 39,940 x 10% = 3,994 บาท หลังจากนั้นให้กดสรุปผล แอป iTAX จะคำนวณทุกอย่างมาให้เรียบร้อย จากตัวอย่างจะพบว่า ในตอนแรกจากยอดเสียภาษี 5,793.13 บาท แต่เมื่อหักลบกับภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไปแล้ว 3,994 บาทและเครดิตภาษีอีก 7,922.50 บาท ทำให้เราไม่ต้องชำระภาษีเพิ่มและยังได้เงินคืนจากกรมสรรพากรอีกจำนวน 6,123.37 บาท ดังนั้น จึงควรใช้วิธียื่นเครดิตภาษีเงินปันผลคืน สำหรับใครที่คำนวณแล้วถูกหักไปเกิน แนะนำให้ไปขอคืน แต่ก็ต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าท่านไม่ได้ใส่ข้อมูลของรายได้ของตนเองตกหล่น ดังนั้น ควรนำเงินปันผลมาขอเครดิตภาษีเงินปันผลคืนหรือไม่ ให้พิจารณาจาก ฐานภาษีเงินได้ของนักลงทุน เปรียบเทียบกับ อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล ของบริษัทที่นักลงทุนได้รับเงินปันผล ฐานภาษีเงินได้ > อัตราภาษีเงินได้ของบริษัท“ไม่ควร ใช้เครดิตภาษีเงินปันผล” ฐานภาษีเงินได้ < อัตราภาษีเงินได้ของบริษัท“ควรใช้ เครดิตภาษีเงินปันผล” ถ้าหากผู้ลงทุนท่านใดคำนวณแล้ว เงินได้สุทธิฐานภาษีมากกว่า อัตราเครดิตภาษีของบริษัทก็ไม่ควรยื่น ถ้าโดยทั่วไป จะถูกหักภาษีอยู่ที่ 28 % (20% จากภาษีนิตบุคคล, 10%หักณที่จ่าย) ถ้าดูจากอัตราภาษีแล้ว บุคคลที่มีเงินได้สุทธิเกินกว่า 2 ล้านบาทก็ไม่ควรยื่นขอเครดิตภาษีจากเงินปันผล เพราะจะทำให้คุณเสียภาษีมากขึ้น แต่ทั้งนี้ทั้งนั้น ก็ต้องตรวจเช็คให้ดี ว่าเงินปันผลทุกตัวถูกหักเดรดิตภาษีไหม เพราะบางบริษัทก็ได้รับการยกเว้น และแต่ละบริษัทก็หักภาษีไม่เท่ากัน ดังนั้น ก็อาจจะไม่มีการหักภาษีนิติบุคคลเลยก็ได้ หรือหัก 30% 25% 10% เพราะฉะนั้นผู้ลงทุน ควรพิจรณาจากฐานภาษีของนักลงทุน และอัตราเครดิตภาษีของบริษัทที่เราได้รับเงินปันผล และถ้าเลือกที่จะยื่นขอเครดิตเงินคืน ก็ต้องยื่นเงินปันผลทุกรายการที่ได้ในรอบปีนั้น ๆ จะไม่สามารถเลือกเฉพาะเจาะจงหุ้นรายตัวได้ เป็นอย่างไรบ้างจากบทความข้างต้น TRD หวังว่าข้อมูลที่เรานำเสนอจะเป็นประโยชน์ต่อการพิจารณายื่นภาษีเงินปันผลหลาย ๆ ท่าน ที่กำลังหาข้อมูล และสุดท้ายนี้อย่าลืมไปใช้สิทธิกันนะครับ เพราะภาษีที่ถูกหักไปก็เยอะอยู่ถ้าหากคิดเป็น % สามารถนำเงินก่อนนั้นมาทำกำไรทบต้นไปก็น่าจะไม่น้อยเลยทีเดียวขอบคุณที่ติดตาม ข้อมูลอ้างอิงจากเครดิตภาษีเงินปันผล ใช้/ไม่ใช้ แบบไหนคุ้มสุด? – iTAX pediaห้องเรียนนักลงทุน (set.or.th)